Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Заявка
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Выбрать правильный ответ
Заявка
Приезжайте к нам в офис, звоните или пишите! Ответим на все вопросы.
Минск, Нарочанская, 11 , 2 этаж, к.41
(017) 209-65-55
reklama@gb.by
ОТВЕТЫ НА ТЕСТ
1. Организация является плательщиком налога на прибыль. По стр. 16 «Налог на прибыль по валовой прибыли» налоговой декларации по налогу на прибыль были указаны следующие данные:
за I квартал 2019 г. – 7 000 руб.;
II квартал – 15 000 руб.;
III квартал – 12 000 руб.
В какой сумме необходимо исчислить 2/3 налога на прибыль?
Варианты ответа:
А. Аванс исчислять не надо.
Б. 8 000 руб. (12 000 руб. / 3 × 2).
В. 10 000 руб. (15 000 руб. / 3 × 2).
Правильный ответ – А.
Обоснование: разд. II «Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода» заполняется только в случае наличия положительного показателя в стр. 24 «Налог на прибыль к уплате (возврату)» разд. I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал 2019 г. В данной ситуации по стр. 24 налоговой декларации отражается сумма в размере минус 3 000 руб. (12 000 – 15 000).
2. Организация розничной торговли заключила договор с РУП «Белтаможсервис» на оказание услуг по возврату НДС иностранным физическим лицам. В июне 2019 г. через розничный магазин гражданину Армении был реализован товар на сумму 1 200 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20 % – 200 руб.) и оформлен чек на возврат НДС.
Когда организация может применить ставку НДС 0 % к данному обороту?
Варианты ответа:
А. Ставка НДС 0 % не применяется.
Б. При сдаче декларации по НДС за II квартал 2019 г. (если отчетность представляется ежеквартально) либо за июнь 2019 г. (если отчетность представляется ежемесячно).
В. После получения справки от РУП «Белтаможсервис».
Правильный ответ – А.
Обоснование: организации розничной торговли при реализации через магазины товаров физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза иностранными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров вправе применить нулевую ставку НДС по таким оборотам (подп. 1.11 п. 1 ст. 122, ст. 144 Налогового кодекса Республики Беларусь). Таким образом, НДС возвращается только иностранным гражданам при вывозе товара за пределы ЕАЭС. Покупатели с постоянным местом жительства в государстве – члене ЕАЭС не имеют права на возврат НДС по системе Tax Free (в настоящее время членами ЕАЭС являются Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия).
3. Организация розничной торговли заключила договор с РУП «Белтаможсервис» на оказание услуг по возврату НДС иностранным физическим лицам. В июне 2019 г. через розничный магазин гражданину Литвы был реализован товар на сумму 1 100 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 100 руб.) и оформлен чек на возврат НДС.
По какой ставке необходимо отразить указанный оборот в декларации по НДС?
Варианты ответа:
А. По ставке 0 % после получения справки от РУП «Белтаможсервис».
Б. По ставке 10 %.
В. По ставке 10 %, если в течение 180 дней не получена справка от РУП «Белтаможсервис».
Правильный ответ – Б.
Обоснование: система Tax Free применяется только по товарам, облагаемым НДС по ставке 20 % (за исключением подакцизных) (п. 2 Положения о размерах, сроках и порядке возврата суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве – члене Евразийского экономического союза, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.01.2013 № 13; далее – Положение № 13). Она также не используется по товарам:
– освобождаемым от НДС при ввозе в Беларусь или реализации в Беларуси;
– освобожденным от НДС при ввозе в Беларусь;
– облагаемым НДС по ставке 10 %;
– освобождаемым от НДС при реализации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством (п. 2 ст. 102-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, часть первая п. 2 Положения № 13).
4. Организация-арендодатель подала исковое заявление в суд на арендатора за неуплату арендной платы. Суд вынес решение в пользу арендодателя и обязал арендатора возместить арендодателю стоимость услуг юридической организации (предоставление адвоката), а также госпошлину за подачу искового заявления в суд.
Облагают ли НДС данные суммы у арендодателя?
Варианты ответа:
А. Облагают стоимость юридических услуг и не облагают сумму госпошлины.
Б. Облагают сумму госпошлины и не облагают стоимость услуг юридических услуг.
В. Не облагают обе суммы.
Правильный ответ – В.
Обоснование: при получении арендодателем от арендатора суммы возмещения госпошлины за подачу искового заявления в суд и стоимости услуг юридической организации за предоставление адвоката объекта обложения НДС у арендодателя не возникает. Основание – норма Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) и разъяснение МНС:
1) при определении налоговой базы НДС не учитывают полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав (часть первая п. 5 ст. 120 НК);
2) расходы на приобретение юридических услуг, расходы по уплате государственной пошлины, понесенные истцом и отнесенные решением суда на ответчика, не облагаются НДС (не увеличивают налоговую базу) у истца при их возмещении ответчиком (вопрос 5 письма МНС Республики Беларусь от 12.11.2012 № 2-1-10/2282 «Об актуальных вопросах по НДС в 2012 году»).
5. Организация на основании решения руководителя организации отражает в бухгалтерском учете на отчетную дату сумму обесценения финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости. Признаки обесценения финансового актива и возможности достоверного определения суммы обесценения документально подтверждены.
Какой бухгалтерской записью отражается сумма обесценения финансового актива?
Варианты ответа:
А. Д-т 06, 59 – К-т 91-4.
Б. Д-т 91-4 – К-т 06, 59.
В. Д-т 91-4 – К-т 06, 58.
Правильный ответ – Б.
Обоснование: Организация вправе на основании решения руководителя организации отражать в бухгалтерском учете на отчетную дату сумму обесценения финансового актива (группы финансовых активов), учитываемого (учитываемой) по амортизированной стоимости (за исключением торговой дебиторской задолженности) при наличии документального подтверждения признаков обесценения финансового актива и возможности достоверного определения суммы его обесценения.
Сумма обесценения финансового актива принимается равной сумме превышения амортизированной стоимости финансового актива над стоимостью расчетных будущих денежных потоков от его использования.
Сумма обесценения финансового актива отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-4 «Прочие расходы») и кредиту счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» (отдельный субсчет), 59 «Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений» (п. 16 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Финансовые инструменты», утвержденного постановлением Минфина Республики Беларусь от 22.12.2018 № 74).
6. Коммунальные службы выставляют организации стоимость вывоза мусора, водоснабжения и т.п. Организация-арендодатель оплачивает стоимость этих услуг и в дальнейшем перевыставляет их арендатору для возмещения.
Облагаются ли НДС у арендодателя указанные суммы, возмещаемые арендатором?
Варианты ответа:
А. Облагаются.
Б. Не облагаются.
В. Облагаются, но у арендатора при их возмещении.
Правильный ответ – Б.
Обоснование: арендодатель получает от арендатора возмещение стоимости вывоза мусора и водоснабжения. Поскольку эти услуги арендодателем приобретены (выставлены ему коммунальными службами), данные суммы возмещения у арендодателя не являются объектом обложения НДС.
Справочно: не признают объектом обложения НДС обороты по возмещению арендодателю арендатором стоимости приобретенных услуг, связанных с арендой, не включенной в сумму арендной платы (подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).
ООО "АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА", УНП 100024047
Политика конфиденциальности
Редактируемый текст
Данный сайт использует Cookie
Редактируемый текст